bAV-Rechner 2026

Was ist die betriebliche Altersvorsorge (bAV)?

Die betriebliche Altersvorsorge – kurz bAV oder Betriebsrente – ist die 2. Schicht des deutschen Altersvorsorgesystems. Der Arbeitgeber (oder auf Wunsch der Arbeitnehmer selbst) zahlt Beiträge in eine Versorgungseinrichtung, aus der später eine lebenslange Rente oder eine Kapitalauszahlung erfolgt. Die wichtigste Form für Arbeitnehmer ist die Entgeltumwandlung: Ein Teil des Bruttogehalts wird direkt in die bAV umgeleitet – vor Lohnsteuer und Sozialabgaben.

Geltende Gesetze 2026

Die 3 Zonen der Entgeltumwandlung

Jeder Euro, den du umwandelst, fällt in eine der folgenden Zonen – mit unterschiedlichen Steuer- und SV-Folgen:

• Zone 1 (0–4 % BBG, 0–4.056 €/Jahr): komplett steuer- und sozialversicherungsfrei – maximaler Vorteil.
• Zone 2 (4–8 % BBG, 4.057–8.112 €/Jahr): steuerfrei, aber SV-pflichtig. Weniger attraktiv, aber für Vielverdiener interessant.
• Zone 3 (über 8 % BBG): voll steuer- und SV-pflichtig. In der Regel nicht sinnvoll – dann lieber ETF-Sparplan aus dem Netto.

Wann lohnt sich die bAV?

Grundsätzlich gilt: Die bAV lohnt sich, wenn die Summe aus Arbeitgeberzuschuss, Steuerersparnis in der Ansparphase und SV-Ersparnis größer ist als die zusätzlichen Abzüge in der Rentenphase (Steuer + KV/PV) plus der Kostenaufschlag gegenüber einem ETF-Sparplan. Das ist meist der Fall, wenn:

• der Arbeitgeberzuschuss über 15 % liegt (der Pflichtzuschuss reicht oft schon, manche Arbeitgeber zahlen 20–30 %),
• der Grenzsteuersatz in der Erwerbsphase hoch ist (ab 32 %) und im Alter deutlich niedriger,
• du KVdR-pflichtversichert bist und vom KV-Freibetrag profitierst,
• die Kosten des BaV-Produkts unter 1,5 % liegen.

Die Doppelverbeitragung

Auf Betriebsrenten zahlen Pflichtversicherte in der KVdR Beiträge zur Kranken- (8,75 %) und Pflegeversicherung (3,6 %) – voll aus eigener Tasche, der Arbeitgeber-Anteil entfällt. Damit wird ein Teil der SV-Ersparnis der Ansparphase in der Rentenphase wieder aufgezehrt. Der Freibetrag von 197,75 €/Monat (2026) federt das für kleine Betriebsrenten ab – darunter werden gar keine KV-Beiträge fällig. Wichtig: Der Freibetrag gilt nur für die KV, nicht für die PV. Freiwillig gesetzlich Versicherte haben keinen Freibetrag und zahlen auf die gesamte Rente.

Rentenpunkt-Verlust durch Entgeltumwandlung

Weniger beachtet: Wenn dein Brutto durch die Umwandlung sinkt, zahlst du weniger in die gesetzliche Rentenversicherung ein und erhältst weniger Entgeltpunkte. Konkret entgehen dir ca. 1/23 Entgeltpunkt pro Jahr bei 180 €/Monat Umwandlung eines Durchschnittsverdieners – über 30 Jahre sind das ca. 1,3 Rentenpunkte weniger, also rund 53 €/Monat weniger gesetzliche Rente. Wer über der BBG RV (101.400 €/Jahr 2026) verdient, ist davon nicht betroffen.

Durchführungswege – fünf Möglichkeiten

• Direktversicherung – Lebensversicherer verwaltet, einfachster und verbreitetster Weg. §3 Nr. 63 EStG.
• Pensionskasse – spezielle Versicherung, oft große Unternehmen. §3 Nr. 63 EStG.
• Pensionsfonds – höherer Aktienanteil möglich, größere Renditechancen. §3 Nr. 63 EStG.
• Direktzusage – Arbeitgeber verpflichtet sich direkt, meist Führungskräfte. Steuerrechtlich anders behandelt.
• Unterstützungskasse – externer Träger, ebenfalls für höhere Positionen.

Die ersten drei sind versicherungsförmig und decken ca. 95 % aller Arbeitnehmer-Verträge ab – sie sind in diesem Rechner abgebildet. Die steuerlichen Regeln (§3 Nr. 63 EStG) gelten für alle drei identisch – Unterschiede liegen in Kosten, Renditechancen und Garantien.

bAV vs. privates ETF-Depot

Ein wichtiger Vergleich: Was, wenn du statt der bAV einfach denselben Netto-Betrag in einen kostengünstigen Welt-ETF investierst? Unser Rechner stellt beide Varianten nebeneinander: Die bAV mit Arbeitgeberzuschuss, Steuer- und SV-Ersparnis in der Ansparphase, aber mit Rentenphasen-Abzügen und Kostennachteil; der ETF-Sparplan mit voller Flexibilität, niedrigen Kosten, Teilfreistellung 30 % und Sparerpauschbetrag, aber ohne Arbeitgeberzuschuss.

So rechnet der bAV-Rechner

• Steuer- und SV-Ersparnis: Dein Umwandlungsbetrag wird in die drei Zonen (0–4 %, 4–8 %, >8 % BBG) aufgeteilt. Auf Basis deines Bruttogehalts werden Grenzsteuersatz (§32a EStG 2026) und SV-Satz ermittelt.
• Arbeitgeberzuschuss: Default 15 % (Pflicht nach §1a Abs. 1a BetrAVG), anpassbar auf den tatsächlichen Wert.
• Kapitalentwicklung: Monatliches Compounding mit Netto-Rendite (Brutto-Rendite − Kosten). Default: 4 % BaV (konservativ), 7 % ETF (MSCI World nominal).
• ETF-Besteuerung: Vorabpauschale mit Basiszins 2,5 %, Teilfreistellung 30 %, Sparerpauschbetrag 1.000 € (Singles) / 2.000 € (Verheiratete).
• Auszahlung Rente: Verrentung mit Faktor 3,5 %/Jahr, voll steuerpflichtig zusätzlich zur gesetzlichen Rente, KV/PV mit Freibetrag.
• Auszahlung Kapital: Steuer im Auszahlungsjahr (ohne Fünftelregelung), KV/PV auf 120 Monate fiktiv verteilt (§229 SGB V).
• Rentenpunkt-Verlust: Berechnung des EP-Verlusts durch reduziertes SV-Brutto, multipliziert mit dem aktuellen Rentenwert (40,79 € Prognose Juli 2026 West).